وزارة المالية والاقتصاد الوطنى السودان

جمهورية السودان

الأداء المالي 2001- 2004

تعكس الموازنة العامة أنشطة وبرامج الدولة ومصادر تمويلها وتتكون من شقين هما الإيرادات العامة الذاتية والإنفاق العام وتمثل موازنة عام 2004م العام الرابع للبرنامج الاقتصادي للولاية الرئاسية الثانية والعام الأول للبرنامج الاقتصادي متوسط المدى (2004م-2006م) وتم أعدادها انطلاقاً من المرجعيات التالية:

· موجهات وأحكام الدستور.

· الموجهات العامة للاستراتيجية ربع القرنية.

· موجهات البرنامج متوسط المدى (2004م-2006م).

· الموجهات العامة لإستراتيجية تخفيف حدة الفقر.

· قانون قسمة الموارد المالية بين الولايات والحكومة الاتحادية.

· المحافظة على الاستقرار الاقتصادي والسياسي والاجتماعي وتعزيزه وتحقيق استدامته.

ويجى إعداد موازنة عام 2004م في إطار المتغيرات السياسية والاقتصادية والاجتماعية على المستويين المحلي والدولي إستيعاباً للتطورات والإنجازات العلمية والتقنية ومتطلبات وانعكاسات العولمة.

· وبناءاً على هذه المرجعيات فقد تم إعداد موازنة العام 2004م لتحقيق الأهداف التالية:

o المحافظة على معدل النمو الاقتصادي ورفعه من 5.8% في عام 2003م إلى 6.5% في عام 2004م مع مراعاة توزيع النمو وتوازنه بين القطاعات الاقتصادية والاجتماعية.

o المحافظة على متوسط معدل التضخم في حدود 6.5% كمتوسط لعام 2004م.

o المحافظة على استقرار سعر الصرف في حدود (260-262) دينار سوداني للدولار الأمريكي.

أولاً: الإيرادات:

(1) الإيرادات العامة الذاتية:

تتكون الإيرادات العامة الذاتية من الإيرادات الضريبية والإيرادات غير الضريبية، بلغ الأداء الفعلي للإيرادات العامة الذاتية حوالي 1023.9 مليار دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 124.7% من الربط المقدر وبنسبة نمو قدرها 43.2% مقارنة بالعام 2003م، كما يوضحه الجدولين (4-1) و(4-2) أدناه.

جدول رقم (4-1)

أداء الموازنة العامة للدولة للفترة 2000م-2004م

مليون دينار سوداني

البيان	2000م	2001م	2002م	2003م	2004م
جملة الإيرادات الذاتية	331404.3	365198.7	747900.0	703621.2	1023941.0
جملة المصروفات الجارية	29999.8	342733.3	377066.11	56246.3	793500.0
الفائض أو العجز	31408.5	22465.4	97833.89	140374.9	230400.0

المصدر: وزارة المالية والاقتصاد الوطني - الإدارة العامة للمالية والموازنة.

جدول رقم (4-2)

الإيرادات العامة الذاتية خلال الفترة 2000م – 2004م

مليون دينار سوداني

البيان	2000م	2001م	2002م	2003م	2004م
جملة الإيرادات الذاتية	331404.3	365198.7	747900.0	703621.2	1023.941.2
الإيرادات الضريبية	160215.4	187956.7	215100.0	257836.1	420306.9
ضرائب مباشرة	38065.3	40772.2	41200.0	52314.9	74642.6
ضرائب غير مباشرة	122150.1	147184.5	173900.0	205521.2	345664.3
الإيرادات غير الضريبية	171188.8	177242.0	259800.0	445785.1	603634.2

المصدر: وزارة المالية والاقتصاد الوطني - الإدارة العامة للمالية والموازنة-الإيرادات القومية.

يتضح من الجدول رقم (4-3) أن الثقل النسبي لمصادر الإيرادات يتجه نحو الإيرادات غير الضريبية فقد إنخفضت مساهمتها في الإيرادات العامة الذاتية من 63.6% إلى 59% عام 2004م مقارنة بالإيرادات الضريبية التي إرتفعت نسبة مساهمتها من 36.6% إلى 41% في عام 2004م.

جدول رقم (4-3)

الثقل النسبي لمصادر الإيرادات إلى إجمالي الإيرادات خلال الفترة 2000م–2004م

البيان	2000م	2001م	2002م	2003م	2004م
جملة الإيرادات الذاتية مليون دينار سوداني	331404.3	366304.0	747900.0	703621.2	1023941.2
الإيرادات الضريبية %	48.3	51.5	45.3	36.6	41
ضرائب مباشرة %	11.5	11.2	8.7	7.4	7.3
ضرائب غير مباشرة %	36.9	40.3	36.6	29.2	33.8
الإيرادات غير الضريبية %	51.7	48.5	54.7	63.6	59

المصدر: وزارة المالية والاقتصاد الوطني - الإدارة العامة للمالية والموازنة-الإيرادات القومية.

ونجد أن مساهمة الإيرادات إلى إجمالي الناتج المحلي الإجمالي قد بلغت 19.8% عام 2004م مقابل 16.0% في عام 2003م، كما موضح في الجدول رقم (4-4) أدناه.

جدول رقم (4-4)

الثقل النسبي لمصادر الإيرادات إلى إجمالي الناتج المحلي خلال الفترة 2000م–2004م

البيان	2000م	2001م	2002م	2003م	2004م
الناتج المحلي الإجمالي	2969452.4	33803246.5	3897381.4	4474128.5	5163000.0
إجمالي الإيرادات %	11.2	10.8	12.2	16.0	19.8
الإيرادات الضريبية %	5.2	5.6	5.5	5.9	8.1
مباشرة %	1.3	1.2	1.1	1.2	1.4
غير مباشرة %	4.1	4.4	4.5	4.7	6.7
الإيرادات غير الضريبية %	5.9	5.2	6.7	10.1	11.7

المصدر: وزارة المالية والاقتصاد الوطني - الإدارة العامة للمالية والموازنة-الإيرادات القومية.

الأداء الفعلي لمصادر الإيرادات العامة الذاتية:

(1) الإيرادات الضريبية:

وتشمل إيرادات الضرائب المباشرة والتي تتكون من ضرائب أرباح الأعمال والدخل الشخصي ومساهمة المغتربين والدمغة والتنمية والضرائب غير المباشرة والمتمثلة في إيرادات الرسوم الجمركية ورسوم الإنتاج والضريبة على القيمة المضافة والتي تم تطبيقها في النصف الثاني من عام 2000م.

وبلغت حصيلة الإيرادات الضريبية خلال العام 2004م مبلغ 420.0 مليار دينار سوداني بنسبة أداء بلغت 112.8% من الربط السنوي المقدر وساهمت بنسبة 41% من إجمالي الأداء الفعلي للعام وفيما يلي تفاصيل الضرائب المباشرة.

(أ) الضرائب المباشرة:

بلغ التحصيل الفعلي لإيرادات الضرائب المباشرة خلال العام 2004م مبلغ 74.6مليار دينار سوداني بنسبة أداء 109% مقارنة بنسبة أداء قدرها 98% في عام 2003م ونسبة مساهمة 7% من إجمالي الإيرادات العامة الذاتية وقد حافظت على نفس معدل العام 2003م كما موضح في الجدولين رقم (4-2) و(4-3) ويعزى ذلك للجهود المبذولة في التحصيل. والجدول رقم (4-5) يوضح أن ضريبة أرباح الأعمال تمثل الثقل الأكبر لمصادر الضرائب المباشرة إذ تمثل نسبة 63.2% في عام 2004م مقارنة بنسبة 59.9% في عام 2003م.

جدول رقم (4-5)

الثقل النسبي لمصادر الضرائب المباشرة لعام 2004م مقارنة بالعام 2003م

البيان	2003م	الثقل النسبي	2004م	الثقل النسبي
إجمالي الضرائب المباشرة	52314.9	100	74642.6	100
ضريبة أرباح الأعمال	31322.6	59.9	47201.0	63.2
ضريبة الدخل الشخصي	7597.1	14.5	10936.0	14.7
مساهمة المغتربين	4998.1	9.5	5032.1	6.7
ضريبة الدمغة	8396.8	16	11473.5	15.4

المصدر: وزارة المالية والاقتصاد الوطني - الإدارة العامة للمالية والموازنة-الإيرادات القومية.

(ب) الضرائب غير المباشرة:

تتمثل إيرادات الضرائب غير المباشرة في العائد من الرسوم الجمركية ورسوم الإنتاج والضريبة على القيمة المضافة وقد حققت أداءً فعلياً قدره 345.7 مليار دينار سوداني عام 2004م بنسبة أداء قدرها 113.7% من الربط المقدر وساهمت بنسبة 33.7% من إجمالي الأداء الفعلي للإيرادات العامة الذاتية مقارنة بنسبة أداء قدرها 96% ومساهمة 29.2% في عام 2003م والجدول رقم (4-6) يوضح ذلك.

جدول رقم (4-6)

الثقل النسبي لمصادر الضرائب غير المباشرة خلال الفترة 2000م-2004م

المصدر الإيرادي	2000م	2001م	2002م	2003م	2004م
إجمالي الضرائب غير المباشرة مليون دينار سوداني	122150.1	147184.5	173900.0	205521.2	345664.3
الرسوم الجمركية مليون دينار سوداني	72060.0	77193.5	97800.0	117709.3	158665.7
الثقل النسبي %	59.0	52.4	56.2	57.3	45.9
رسوم الإنتاج مليون دينار سوداني	33989.6	32300.0	34600.0	32114.9	113871.5
الثقل النسبي %	27.8	21.9	19.9	15.6	33
الضريبة على القيمة المضافة مليون دينار سوداني	16100.5	37691.0	41500.0	55697.02	73127.1
الثقل النسبي %	13.2	25.7	23.9	27.1	21

المصدر: وزارة المالية والاقتصاد الوطني - الإدارة العامة للمالية والموازنة-الإيرادات القومية.

فيما يلي تفاصيل الضرائب غير المباشرة:

الرسوم الجمركية:

حققت الرسوم الجمركية أداءً فعلياً قدره 158665.7 مليون دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 123% من الربط المقدر للعام 2004م مقارنة بأداء قدره 117709.3 مليون دينار سوداني وقد ساهمت الرسوم الجمركية بنسبة 45.9% من إجمالي الضرائب غير المباشرة وبنسبة 15.5% من إجمالي الأداء الفعلي للإيرادات العامة الذاتية للعام 2004م.

رسوم الإنتاج:

حققت رسوم الإنتاج أداءً فعلياً قدره 113871.5 مليون دينار سوداني مقارنة بأداء فعلي قدره 321114.9 مليون دينار سوداني، وقد ساهمت رسوم الإنتاج بنسبة 33% من إجمالي إيرادات الضرائب غير المباشرة وبنسبة 11% من إجمالي الأداء الفعلي للإيرادات العامة الذاتية للعام 2004م. مقارنة بنسبة 15.6% من إجمالي إيرادات الضرائب غير المباشرة وبنسبة 5% من إجمالي الأداء الفعلي للإيرادات العامة الذاتية للعام 2003م.

الضريبة على القيمة المضافة:

بلغ الأداء الفعلي لنصيب الحكومة من عائد الضريبة على القيمة المضافة للعام 2004م مبلغ 73127.1 مليون دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 100.7% من الربط المقدر مقارنة بأداء فعلي قدره 55697 مليون دينار سوداني وبنسبة أداء 92% عام 2003م، وقد ساهمت الضريبة على القيمة المضافة بنسبة 12% من إجمالي إيرادات الضرائب غير المباشرة وبنسبة 7.8% من إجمالي الأداء الفعلي للإيرادات العامة الذاتية للعام 2004م مقارنة بنسبة 27.1% من إجمالي إيرادات الضرائب غير المباشرة وبنسبة 8% من إجمالي الأداء الفعلي للإيرادات العامة الذاتية للعام 2003م.

(2) الإيرادات غير الضريبية:

تشمل الإيرادات غير الضريبية إيرادات الرسوم المصلحية والإيرادات القومية وقد جاء التحصيل الفعلي للإيرادات غير الضريبية مبلغ 603634.2 مليون دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 134.6% من الربط المقدر للعام 2004م مقارنة بأداء قدره 445785.1 مليون دينار سوداني وبنسبة أداء قدرها 133% عام 2003م كما يوضحه الجدول رقم (4-7) وقد ساهمت الإيرادات غير الضريبية بنسبة 59% من إجمالي الإيرادات العامة الذاتية خلال عام 2004م مقارنة بنسبة قدرها 63.3% عام 2003م وفيما يلي تفاصيل الإيرادات غير الضريبية.

(أ) الرسوم المصلحية:

هي عائد الرسوم التي تتحصلها الوحدات والوزارات والمصالح الحكومية الاتحادية مقابل خدماتها التي تقدمها للجمهور وفق الفئات والرسوم التي تجاز بالموازنة العامة للدولة.

الأداء الفعلي لإيرادات الرسوم المصلحية مبلغ 14235 مليون دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 71% من الربط المقدر للعام 2004م مقارنة بأداء فعلي قدره 11075.7 مليون دينار سوداني وبنسبة 60% عام 2003م وقد ساهمت الرسوم المصلحية بنسبة 1.4% من إجمالي الإيرادات العامة الذاتية للعام 2004م، أنظر الجدول رقم (4-7).

(ب) الإيرادات القومية:

تشمل الإيرادات القومية الإيرادات البترولية والإيرادات القومية غير البترولية والتي تشمل أرباح وفوائض الهيئات الحكومية وعائد الإستثمارات الحكومية وعائد بيع أصول الدولة وعائد الخصخصة وأخرى.

بلغ الأداء الفعلي للإيرادات القومية مبلغ 589409.7 مليون دينار سوداني في عام 2004م بنسبة أداء قدرها 113.7% من الربط المقدر مقارنة بأداء فعلي قدره 434709.4 مليون دينار سوداني وبنسبة 173% عام 2003م وقد ساهمت الإيرادات القومية بنسبة 57.6% من إجمالي الإيرادات العامة الذاتية عام 2004م ويعزى الإنخفاض في نسبة مساهمة الإيرادات القومية إلى تحويل فوائض العمليات التجارية في جانب البترول السوداني إلى الإيرادات الضريبية في شكل رسوم إنتاج حيث بلغ الأداء الفعلي لعائد البترول السوداني حوالي 498954.2 مليون دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 133.6% وبنسبة مساهمة 49% من إجمالي الإيرادات العامة الذاتية للعام 2004م.

جدول رقم (4-7)

تفاصيل أداء الإيرادات غير الضريبية للفترة 2000م – 2004م

مليون دينار سوداني

البيان	2000م	2001م	2002م	2003م	2004م
الإيرادات غير الضريبية	173803.3	177330.1	259800.0	445785.1	603634.2
الرسوم المصلحية	9226.0	10124.1	12900.0	11075.7	14224.5
الإيرادات القومية	164577.3	167206.0	246900.0	234709.4	589409.7

المصدر: وزارة المالية والاقتصاد الوطني - الإدارة العامة للمالية والموازنة-الإيرادات القومية.

بلغت الحصيلة الفعلية لعائد أرباح وفوائض الهيئات الحكومية في عام 2004م حوالي 29832.9 مليون دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 99.4% من الربط المقدر وبنسبة مساهمة قدرها 3% من إجمالي الإيرادات العامة الذاتية.

حقق عائد الإستثمارات الحكومية أداءً فعلياً بلغ 16416.4 مليون دينار سوداني عام 2004م بنسبة أداء قدرها 126.3% من الربط المقدر وبنسبة مساهمة 2% من إجمالي الإيرادات العامة الذاتية للعام 2004م.

بلغ الأداء الفعلي لبند أخرى عام 2004م حوالي 44206.4 مليون دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 376% من الربط المقدر وبنسبة مساهمة 4% من إجمالي الإيرادات العامة الذاتية لنفس العام.

ثانياً: الإنفاق العام:

يشمل الإنفاق العام كل من الإنفاق الجاري والإنفاق التنموي وبلغ الأداء الفعلي للإنفاق العام في عام 2004م حوالي 1103.8 مليار دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 96% من الإعتماد السنوي مقارنة بأداء قدره 739.2 مليار دينار سوداني وبنسبة أداء قدرها 106% عام 2003م وقد ساهم الأنفاق العام بنسبة 20.9% من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2004م.

ويمكن تناول تفاصيل الإنفاق العام على النحو التالي:

(1) الفصل الأول:

يشمل الفصل الأول الأجور والمرتبات والمزايا التأمينية (المعاش – التأمين). وبلغ الصرف الفعلي للفصل الأول للعام 2004م حوالي 273.3 مليار دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 94% من الإعتماد السنوي للعام 2004م مقارنة بأداء فعلي قدره 191.1 مليار دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 96% في عام 2003م.

(2) الفصل الثاني:

يشمل الصرف على تسيير الوحدات الحكومية الإتحادية والبنود الممركزة وقد بلغ الصرف الفعلي خلال العام 2004م حوالي 435.9 مليار دينار سوداني وبنسبة أداء بلغت حوالي 143.2%.

(3) الفصل الثالث:

ويشمل الدعم الإتحادي للولايات ويتم تنفيذه عبر الصندوق القومي لدعم الولايات. وبلغ الصرف الفعلي على الفصل الثالث حوالي 84.2 مليار دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 85% للعام 2004م.

(4) الفصل الرابع:

يتضمن الفصل الرابع الصرف على مشروعات التنمية القومية والولائية بالعملة المحلية والأجنبية بالإضافة إلى المساهمة في رؤوس الأموال بالإضافة إلى بند ترقية ودعم مؤسسات التمويل التنموي

بلغ الصرف الفعلي التنموي في عام 2004م حوالي 310.3 مليار دينار سوداني تشمل وهي عبارة عن الصرف على بنود التنمية بالعملات الأجنبية بمبلغ 49.9 مليار دينار سوداني وبالعملة المحلية 160.4 مليار دينار سوداني وبنسبة أداء قدرها 88% ويمكن تفصيل مكونات الفصل الرابعللعام 2004م على النحو التالي:

(أ) مشروعات التنمية القومية:

وصل الصرف الفعلي على مشروعات التنمية القومية حوالي 195.5 مليار دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 102.8%.

(ب) مشروعات التنمية الولائية:

بلغ الصرف الفعلي في العام 2004م حوالي 8.8 مليار دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 33.2% من الإعتماد السنوي.

(ج) المساهمة في رؤوس الأموال:

تجاوز الصرف الفعلي لبند المساهمة في رؤس الأموال الربط السنوي إذ وصل إلى حوالي 89.3 مليار دينار سوداني بنسبة أداء 127.6% وشمل ذلك الصرف على شركة مصفاة الخرطوم وتكلفة نقل البترول بالإضافة إلى مشروع سندس الزراعي.

(د) ترقية ودعم مؤسسات التمويل التنموي:

بلغ الصرف الفعلي في عام 2004م على هذا البند حوالي 16.7 مليار دينار سوداني بنسبة أداء قدرها 416.5% من الإعتماد السنوي.

تركزت أسبقيات الصرف التنموي على حسب الأهداف التي رسمها البرنامج الإقتصادي للولاية الرئاسية الثانية في ظل سياسات وموجهات الدولة الرامية لتوفير الخدمات الإجتماعية الأساسية مع مقابلة متطلبات السلام.

تركز الصرف على تأهيل البنيات التحتية لمرافق الري والكهرباء وإنشاء الطرق القومية وتقوي